Việc đóng thuế là nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp. Trong trường hợp doanh nghiệp thua lỗ dẫn đến phá sản thì có phải đóng thuế không? Trường hợp nào thì doanh nghiệp được miễn nợ tiền thuế. Tham khảo ngay bài viết dưới đây của Kế toán SLF để có thêm thông tin nhé.
Doanh nghiệp được coi là phá sản khi nào?
Để trả lời được thắc mắc doanh nghiệp thua lỗ phá sản có phải đóng thuế không thì trước tiên bạn cần phải hiểu rõ được khi nào công ty được coi là phá sản.
Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Luật Phá sản 2014, công ty phá sản là tình trạng doanh nghiệp mất khả năng thanh toán và bị tòa án đưa ra quyết định tuyên bố phá sản.
Công ty bị phá sản cần phải đáp ứng được đồng thời 2 điều kiện dưới đây:
– Công ty mất khả năng thanh toán: Không thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ trong thời hạn 3 tháng kể từ ngày đến hạn thanh toán
– Công ty bị tòa án nhân dân đưa ra quyết định tuyên bố phá sản.
Trong trường hợp chỉ có công ty đưa ra tuyên bố phá sản thì vẫn chưa được coi là phá sản. Chỉ đến khi tòa án nhân dân có thẩm quyền tuyên bố phá sản thì mới bị coi là phá sản.
Doanh nghiệp thua lỗ phá sản có phải đóng thuế không?
Căn cứ theo quy định tại Điều 138 Thông tư 38/2015/TT-BTC, doanh nghiệp phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, thua lỗ, phá sản, chấm dứt hoạt động.
* Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế khi doanh nghiệp phá sản được thực hiện theo quy định tại Điều 54 Luật Quản lý thuế 2019 của pháp luật như sau:
– Chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty hoặc hội đồng thành viên, hội đồng quản trị… chịu trách nhiệm hoàn toàn nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp trước khi gửi đề nghị giải thể doanh nghiệp cho cơ quan đăng ký kinh doanh
– Hội đồng giải thể hợp tác xã chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi gửi hồ sơ giải thể cho cơ quan đã cấp giấy chứng nhận đăng ký
– Quản tài viên hoặc doanh nghiệp thanh lý tài sản chịu trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho doanh nghiệp sau khi có quyết định mở thủ tục phá sản.
* Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế chấm dứt hoạt động, không thực hiện thủ tục giải thể, phá sản như sau:
– Doanh nghiệp khi chấm dứt hoạt động không thực hiện theo thủ tục giải thể, phá sản chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì chủ doanh nghiệp, hội đồng thành viên, người quản lý có liên quan chịu trách nhiệm nộp phần thuế nợ.
– Hộ gia đình, cá nhân chấm dứt hoạt động kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế thì chủ hộ gia đình, cá nhân chịu trách nhiệm nộp phần thuế nợ
– Tổ hợp tác chấm dứt hoạt động kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì các thành viên có liên đới đến tổ hợp tác chịu trách nhiệm hoàn thành nộp phần thuế nợ.
Tóm lại, doanh nghiệp khi thua lỗ, phá sản đều phải hoàn thành nghĩa vụ đóng thuế. Khi thực hiện thủ tục phá sản, thanh lý tài sản thì quản tài viên chịu trách nhiệm hoàn tất thủ tục nộp thuế cho cơ quan thuế.
Các trường hợp doanh nghiệp được xóa nợ tiền thuế
Các trường hợp doanh nghiệp được xóa tiền nợ thuế tuân theo quy định tại khoản 1 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019
– Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
– Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản (bao gồm cả tài sản được thừa kế để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ)
– Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này và các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt này đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế nhưng không có khả năng thu hồi.
Người nộp thuế là cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH một thành viên đã được xóa nợ tiền thuế, tiền nộp chậm trước khi quay lại sản xuất, thành lập cơ sở kinh doanh mới thì phải hoàn trả nhà nước khoản tiền nợ thuế đã được xóa trước đó.
– Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp, không có khả năng phục hồi được sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
– Chính phủ quy định việc phối hợp giữa cơ quan quản lý thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh, chính quyền địa phương bảo đảm các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã được xóa phải được hoàn trả vào ngân sách nhà nước trước khi cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Tổng kết, doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế thì được xóa nợ tiền thuế.
Doanh nghiệp phá sản: Nghĩa vụ còn lại sau khi đóng thuế
Khi doanh nghiệp không may rơi vào tình trạng phá sản, việc hoàn thành nghĩa vụ thuế là ưu tiên hàng đầu. Tuy nhiên, đó chưa phải là tất cả. Luật Doanh nghiệp 2020 (Điều 208) quy định rõ thứ tự ưu tiên thanh toán các khoản nợ còn lại:
Người lao động: Ưu tiên hàng đầu thuộc về quyền lợi của người lao động, bao gồm lương, trợ cấp thôi việc, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp,… theo đúng quy định pháp luật và các thỏa thuận lao động.
Nợ thuế: Sau khi đảm bảo quyền lợi cho người lao động, doanh nghiệp cần thanh toán đầy đủ các khoản nợ thuế còn tồn đọng.
Các khoản nợ khác: Các khoản nợ còn lại, bao gồm nợ vay ngân hàng, nợ nhà cung cấp, nợ đối tác,… sẽ được thanh toán sau khi đã hoàn thành hai nghĩa vụ trên.
Phân chia tài sản còn lại:
Sau khi thanh toán tất cả các khoản nợ và chi phí giải thể, phần tài sản còn lại (nếu có) sẽ được chia cho các chủ sở hữu theo tỷ lệ vốn góp hoặc cổ phần.
Thủ tục giải thể:
Người đại diện pháp luật của doanh nghiệp có trách nhiệm nộp hồ sơ giải thể đến cơ quan đăng ký kinh doanh trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi hoàn tất việc thanh toán nợ.
Kế toán SLF – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong giai đoạn khó khăn
Chúng tôi hiểu rằng phá sản là một giai đoạn đầy thử thách. Đội ngũ chuyên gia của Kế toán SLF luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc xử lý các thủ tục pháp lý, kế toán, thuế liên quan đến quá trình giải thể, đảm bảo quyền lợi của các bên liên quan được đảm bảo một cách tốt nhất.
Công ty Tư vấn luật Kế toán SLFEmail: info@ketoanslf.vn
Địa chỉ: 114 Yên Thế, Phường 2, Tân Bình, Thành phố Hồ Chí Minh
Hotline: 0968.937.987
Website: https://ketoanslf.vn (Liên hệ ngay)
