ĐỐI TƯỢNG CẦN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2025
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm trực tiếp thực hiện quyết toán thuế.
- Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công.
- Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập được cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế.
THỜI HẠN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2025
Căn cứ quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 được xác định như sau:
- Chậm nhất vào ngày 31/3/2025: Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện ủy quyền quyết toán thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập.
- Chậm nhất vào ngày 05/5/2025: Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ tư trong năm dương lịch hoặc năm tài chính. Tuy nhiên, do thời điểm này trùng với kỳ nghỉ lễ Giải phóng miền Nam (30/4) và Quốc tế Lao động (01/5) kéo dài từ Thứ Tư ngày 30/4/2025 đến hết Chủ nhật ngày 04/5/2025, nên thời hạn nộp hồ sơ sẽ được tính vào ngày làm việc tiếp theo là ngày 05/5/2025 (căn cứ Thông báo số 6150/TB-BLĐTBXH năm 2024)
HỒ SƠ QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
1. Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Mẫu 02/QTT-TNCN (Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Phụ lục giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN.
- Chứng từ khấu trừ thuế, tạm nộp thuế hoặc nộp thuế ở nước ngoài: Bản sao hoặc bản in chuyển đổi từ chứng từ điện tử (nếu có).
- Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (nếu có).
- Hóa đơn, chứng từ đóng góp quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có).
- Tài liệu chứng minh thu nhập từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán hoặc thu nhập từ nước ngoài (nếu có).
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có đăng ký giảm trừ tại thời điểm quyết toán).
2. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: Mẫu 05/QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Phụ lục chi tiết cá nhân tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần: Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN.
- Phụ lục chi tiết cá nhân tính thuế theo thuế suất toàn phần: Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN.
- Phụ lục chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh: Mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN.
3. Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức quyết toán thay
- Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN (Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC)
HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN ONLINE
Bước 1: Truy cập trang web của Tổng cục Thuế phân hệ cá nhân tại địa chỉ: icanhan.gdt.gov.vn.
Bước 2: Đăng ký tài khoản:
- Người nộp thuế nhập Mã số thuế và Mã xác nhận, sau đó lựa chọn đối tượng là Cá nhân và nhấp vào Đăng ký.
- Hệ thống sẽ tự động hiển thị các thông tin cá nhân bao gồm: Mã số thuế, Họ và tên, Nơi cư trú, Số CMND/CCCD, và Cơ quan thuế quản lý. Các thông tin này được mặc định theo dữ liệu quản lý thuế và không cho phép chỉnh sửa.
- Tiếp theo, màn hình sẽ xuất hiện tờ khai “Đăng ký giao dịch với cơ quan thuế bằng phương thức điện tử”. Người nộp thuế tiến hành kiểm tra lại toàn bộ thông tin, sau đó nhấn Hoàn thành đăng ký để kết thúc quá trình.
Bước 3: Đăng nhập vào hệ thống
- Người nộp thuế nhập Mã số thuế và Mã kiểm tra, sau đó nhấn chọn Tiếp tục.
- Tiếp theo, nhập Mật khẩu do Tổng cục Thuế cung cấp qua tin nhắn điện thoại (mã đăng ký kê khai thuế điện tử) và nhấn chọn Đăng nhập.
- Sau khi đăng nhập thành công, người nộp thuế chọn mục Quyết toán thuế, sau đó tiếp tục chọn Kê khai trực tuyến để thực hiện khai thuế theo quy định.
Bước 4: Chọn thông tin tờ khai
Người nộp thuế nhập đầy đủ các thông tin bắt buộc được đánh dấu (*) trên màn hình hiển thị. Tiếp đó, chọn Loại tờ khai là “02/QTT-TNCN” – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Bước 5: Khai tờ khai quyết toán thuế
Người nộp thuế tiến hành nhập đầy đủ các thông tin chi tiết theo mẫu tờ khai, bao gồm: Thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, số thuế đã tạm nộp và các thông tin liên quan khác theo quy định.
Sau khi hoàn thành, cần kiểm tra kỹ lưỡng toàn bộ thông tin đã khai để đảm bảo tính chính xác, trung thực trước khi gửi hồ sơ.
Bước 6: Gửi tờ khai
Người nộp thuế tích chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm” nhằm xác nhận tính chính xác, trung thực của thông tin kê khai.
Tiếp theo, nhấn chọn “Lưu bản nháp” để lưu lại thông tin tạm thời, sau đó chọn “Hoàn thành kê khai”. Cuối cùng, chọn “Kết xuất XML” để lưu và nộp tờ khai trực tuyến trên hệ thống của cơ quan thuế
Bước 7: Đính kèm phụ lục hồ sơ
Sau khi nộp tờ khai thành công, hệ thống sẽ hiển thị mục “Đính kèm phụ lục”. Người nộp thuế thực hiện tải lên các tài liệu liên quan như: Chứng từ khấu trừ thuế, chứng từ nộp thuế, và các hồ sơ chứng minh khoản thu nhập hoặc khoản giảm trừ (nếu có).
Trường hợp trong năm quyết toán, người nộp thuế từng làm việc theo hình thức thử việc, nhưng tại thời điểm quyết toán đã ký hợp đồng lao động chính thức, cần đính kèm thêm Hợp đồng lao động để xác minh nơi làm việc và đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ.
Quy trình kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã được cơ quan thuế triển khai trên nền tảng trực tuyến, tạo điều kiện thuận lợi, nhanh chóng cho người nộp thuế. Để đảm bảo quyền lợi và tránh các sai sót không đáng có, người nộp thuế cần chủ động tìm hiểu kỹ hướng dẫn, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan và thực hiện đúng thời hạn quy định.
Trong quá trình thực hiện, nếu còn vướng mắc người nộp thuế có thể tìm đến dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của SLF. SLF tự hào có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm,đảm bảo quy trình xử lý nhanh chóng, chuyên nghiệp với chi phí hợp lý, mang đến sự hài lòng cao nhất.