Thương mại điện tử (TMĐT) đang ngày càng phát triển mạnh mẽ, trở thành một phần không thể thiếu trong cuộc sống hiện đại. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn băn khoăn về nghĩa vụ thuế khi tham gia vào lĩnh vực này. Vậy, những người kinh doanh TMĐT có phải đăng ký thuế không?
Thuế Sàn Thương Mại Điện Tử Là Gì?
Định nghĩa sàn thương mại điện tử (TMĐT)
Sàn thương mại điện tử (TMĐT) là website hoặc ứng dụng di động cho phép người bán và người mua tiến hành các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ trực tuyến. Các sàn TMĐT phổ biến tại Việt Nam bao gồm Shopee, Lazada, Tiki, Sendo…
Các loại thuế áp dụng cho người bán trên sàn TMĐT
Khi tham gia bán hàng trên sàn TMĐT, người bán sẽ phải nộp các loại thuế sau đây:
- Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT): Đây là loại thuế gián thu đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất và phân phối. Mức thuế suất GTGT thông thường là 10%, nhưng một số mặt hàng thiết yếu có thể áp dụng mức 5%.
- Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN): Đây là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm cả thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT. Mức thuế suất TNCN được tính theo bậc thang, từ 5% đến 35%, tùy thuộc vào mức thu nhập chịu thuế.
- Các loại thuế, phí khác: Ngoài hai loại thuế chính trên, người bán có thể phải nộp thêm các loại thuế, phí khác như:
- Phí sử dụng dịch vụ của sàn TMĐT (phí đăng bán, phí thanh toán…)
- Thuế môn bài (đối với hộ kinh doanh cá thể)
- Thuế tiêu thụ đặc biệt (đối với một số mặt hàng đặc biệt)
Sàn thương mại điện tử không phải nộp thuế thay người bán
Nghị định 91/2022/NĐ-CP (có hiệu lực từ 30/10/2022) đã thắt chặt quản lý hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT, yêu cầu các sàn phải cung cấp thông tin chi tiết về người bán cho cơ quan thuế.
Thông tin sàn TMĐT cần cung cấp:
- Tên người bán hàng
- Mã số thuế/Số định danh cá nhân/CMND/CCCD/Hộ chiếu
- Địa chỉ
- Số điện thoại liên lạc
- Doanh thu bán hàng qua sàn
Cơ chế cung cấp thông tin:
- Định kỳ: Hàng quý
- Thời hạn: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau
- Phương thức: Trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
Lưu ý: Sàn TMĐT chỉ có trách nhiệm cung cấp thông tin, không phải nộp thuế thay người bán. Người bán vẫn phải tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
Kinh doanh thương mại điện tử có thuộc đối tượng phải đăng ký thuế?
Căn cứ pháp lý:
- Nghị định 52/2013/NĐ-CP: Quy định về hoạt động thương mại điện tử, trong đó nêu rõ TMĐT là việc tiến hành một phần hoặc toàn bộ quy trình thương mại bằng phương tiện điện tử.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn về thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, bao gồm cả hoạt động TMĐT.
Đối tượng phải đăng ký thuế:
Theo quy định, tất cả cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn TMĐT đều thuộc đối tượng phải kê khai và nộp thuế. Điều này bao gồm cả những người bán hàng hóa, dịch vụ và cả những người có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số.
Hậu quả của việc không đăng ký thuế:
Nếu không đăng ký thuế, bạn có thể bị xử phạt hành chính và phải nộp phạt chậm nộp, tiền chậm nộp. Ngoài ra, bạn còn có thể bị truy thu thuế và chịu trách nhiệm hình sự nếu trốn thuế.
Những câu hỏi thường gặp về thuế sàn thương mại điện tử nhà bán hàng cần nắm
1. Ai phải nộp thuế khi bán hàng trên sàn TMĐT?
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động TMĐT đều thuộc đối tượng nộp thuế, bao gồm cả người bán hàng hóa, dịch vụ và người có thu nhập từ nội dung số.
2. Doanh thu dưới 100 triệu/năm có được miễn thuế không?
Có. Nếu doanh thu năm của bạn dưới 100 triệu đồng, bạn sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, bạn vẫn phải đăng ký thuế và kê khai thuế đầy đủ.
3. Các loại thuế phải nộp khi kinh doanh TMĐT là gì?
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% trên doanh thu.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0,5% trên doanh thu.
Lưu ý: Doanh thu tính thuế bao gồm cả các khoản thưởng, khuyến mãi, chiết khấu,…
4. Hành vi trốn thuế bị xử phạt như thế nào?
Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng, có thể bị phạt tiền từ 1 đến 3 lần số thuế trốn, phạt hành chính từ 15 triệu đến 25 triệu đồng, thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
5. Hồ sơ khai thuế gồm những gì?
Tùy theo phương pháp nộp thuế (kê khai, từng lần phát sinh, khoán) mà hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau. Bạn có thể tham khảo chi tiết tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC.
6. Thời hạn và nơi nộp hồ sơ khai thuế?
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 tháng sau.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối tháng đầu quý sau.
- Từng lần phát sinh: Chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khoán: Chậm nhất ngày 15/12 năm trước.
- Nơi nộp: Chi cục thuế quản lý trực tiếp hoặc nơi cư trú (tùy trường hợp).
Thuế sàn thương mại điện tử là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh trực tuyến. Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về thuế không chỉ giúp người bán tránh được những rủi ro pháp lý mà còn đóng góp vào sự phát triển bền vững của thị trường TMĐT Việt Nam.
Qua bài viết này, Kế toán SLF hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan về các loại thuế, đối tượng chịu thuế, cách tính thuế và thủ tục khai báo thuế sàn TMĐT. Hãy luôn cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình để kinh doanh thành công và bền vững trên các sàn TMĐT.
Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế sàn TMĐT, đừng ngần ngại để lại bình luận hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được giải đáp chi tiết. Chúc bạn kinh doanh thuận lợi!
